A crítica de um relatório anual é geralmente o trabalho de um auditor - um contador interno e um contador público certificado, que irá validar se as informações contidas no relatório anual estão em conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos. Este é um documento importante para grandes e pequenas empresas. No mínimo, um relatório anual deve ser capaz de compartilhar algumas informações sobre o desempenho da empresa no ano anterior.
Mesmo que você não seja um contador ou auditor, vale a pena saber sobre a qualidade dos relatórios anuais. Isso pode ser particularmente útil se você for um investidor em uma empresa ou se estiver no mercado para comprar e vender ações.
Identificando as principais realizações
Verifique a conclusão. Um relatório anual deve ter várias partes, que incluem um prefácio de um contador certificado que todos os valores foram verificados e estão de acordo com os princípios contábeis. O relatório anual também deve incluir uma declaração do presidente da empresa, identificando as principais realizações. O relatório também deve incluir um resumo financeiro e uma análise crítica das operações e da gestão.
Avalie a clareza e a qualidade. Um relatório anual deve apresentar claramente as principais realizações de uma empresa, diante das dificuldades. As declarações devem ser claras e inequívocas. Caso contrário, pode ser uma indicação de que a empresa está falsificando seu relatório para parecer que a empresa está bem de saúde.
O relatório também deve conter informações consistentes. Seu principal objetivo é compartilhar fatos com os acionistas e o público. Isso deve incluir o desempenho da empresa durante o ano anterior e seus planos e metas no futuro.
Principais relatórios financeiros que representam
Avalie os números. Um relatório anual geralmente deve conter relatórios financeiros importantes que representam o desempenho da empresa. Isso inclui o demonstrativo financeiro, o balanço patrimonial e a demonstração do fluxo de caixa. Isso o ajudará a determinar se as afirmações feitas pelo relatório anual sobre a saúde financeira da empresa são viáveis.
Observe as relações entre os diferentes aspectos do balanço patrimonial. Isso inclui ativos, passivos e patrimônio líquido. Devem contar sua própria história sobre o desempenho da empresa. Por exemplo, a parte do ativo incluirá bens imóveis, dinheiro e outros investimentos. A parte do passivo incluirá empréstimos de bancos e, possivelmente, títulos que a empresa emitiu para credores. A parte do patrimônio, entretanto, incluirá o investimento dos acionistas, outro capital injetado na empresa por seus proprietários ou acionistas e o capital existente.
Observe que a coluna de ativos deve ser igual à coluna de passivos mais patrimônio. Os índices desempenharão um grande papel na determinação do bom desempenho de uma empresa. Por exemplo, se o passivo for significativamente maior do que o patrimônio líquido, a empresa pode estar tomando muitos empréstimos. Se os ativos estiverem, em sua maioria, na forma não líquida, como imóveis, a empresa poderá enfrentar problemas de liquidez se não tiver caixa suficiente para gastar nas operações.
Você também precisará comparar o desempenho ano a ano da empresa, em termos de números. Melhorou desde o ano anterior? Ou o desempenho diminuiu?
Avalie a consistência. O relatório anual deve destacar um tema-chave. Você precisará determinar se a empresa atingiu seu tema em suas atividades ao longo do ano anterior. Este tema deve ser uma parte importante da visão, missão e objetivos que a mensagem do presidente da empresa deve transmitir.
Um relatório anual conta uma história sobre a empresa. Caberá ao leitor determinar se as afirmações são plausíveis.